Fiscale voordelen van zakelijk motor leasen

Een motor op de zaak levert vier fiscale voordelen op die bij een auto niet of veel minder gelden.

1. Bijtelling: het grootste verschil

Bij een auto betaal je 22% van de cataloguswaarde als bijtelling, ongeacht hoeveel je de auto privé gebruikt. Een auto van €40.000 levert €8.800 bijtelling op. Bij een belastingtarief van 40% kost dat je ongeveer €3.520 per jaar aan extra inkomstenbelasting.

Bij een motor bestaat dit vaste percentage niet. De bijtelling wordt berekend op werkelijke privégebruik: het aantal privékilometers maal de kostprijs per kilometer. Woon-werkverkeer telt niet als privégebruik. Gebruik je de motor alleen voor werk en woon-werk? Dan is de bijtelling €0.

Voertuig	Cataloguswaarde	Bijtelling per jaar	Belasting (40% schijf)
Auto €40.000	22% = €8.800	ongeveer €3.520
Motor €10.000	Werkelijk privé	Vaak €0 tot €500

Waarom is dit voordelig?

Veel ondernemers rijden hun motor alleen voor zakelijke ritten en woon-werkverkeer. Dat betekent zero bijtelling. Ook wie privé rijdt, betaalt alleen over die kilometers. Dit is veel gunstiger dan het vaste percentage bij een auto.

Vanaf 2027 komt daar nog een verschil bij: over een fossiele auto van de zaak betaalt de werkgever 12% pseudo-eindheffing. Voor motoren geldt die heffing niet.

2. Investeringsaftrek: alleen als je zelf investeert

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is geen vast percentage maar een schijventarief. In 2026 geldt 28% voor investeringen tussen € 2.901 en € 71.683; daarboven wordt het een vast bedrag en vervolgens een aflopend percentage. Personenauto's zijn uitgesloten van de regeling, motoren niet.

Je krijgt de KIA alleen als je economisch eigenaar wordt. Bij aanschaf of financial lease van een motor van € 10.000 is dat zo, en levert het € 2.800 extra aftrek op.

Bij operationeel lease investeer je niet. De leasemaatschappij koopt de motor en blijft eigenaar, dus voor jou is er geen KIA. Dat is ook het product dat wij leveren. Wat je hier wél doet, is het volledige leasebedrag elk jaar als bedrijfskost aftrekken, zonder afschrijvingsschema en zonder restwaarde op je balans.

Meer over hoe de KIA precies werkt

3. BTW-aftrek: 21% terugvragen

Bij minimaal 10% zakelijk gebruik kun je de BTW op de leasekosten terugvragen. Dit geldt voor zowel operationeel als financial lease. De BTW op brandstof is ook aftrekbaar voor het zakelijke deel.

Op jaarlease van €4.188 krijg je ongeveer €880 BTW terug.

4. Leasekosten aftrekken van winst

De maandelijkse leasekosten zijn bedrijfskosten. Bij een eenmanszaak, ZZP of VOF trek je ze af van je winst via de inkomstenbelasting. Bij een BV zijn ze aftrekbaar van de vennootschapsbelasting.

Dit is direct voordelig. Bij 37% belastingschijf en €349 per maand bespaar je ongeveer €1.550 per jaar op inkomstenbelasting.

5. Off-balance bij operationeel lease

Operationeel lease verschijnt niet als schuld op je balans onder Dutch GAAP. Dit is gunstig als je een financieringsaanvraag of hypotheek loopt, omdat je schuldpositie er beter uitziet. Voor grotere bedrijven kan IFRS 16 van toepassing zijn, waarbij leasecontracten anders behandeld worden.

Motor vs. auto: samenvatting

Aspect	Motor	Auto
Bijtelling	Werkelijk privégebruik, vaak €0	22% van cataloguswaarde
Investeringsaftrek (KIA)	Bij kopen of financial lease, niet bij operationeel lease	Uitgesloten (personenauto)
Wegenbelasting	ongeveer €152 per jaar	ongeveer €1.000 per jaar
Leasekosten	€229 tot €429 per maand all-in	€500 tot €800+ per maand
BTW-aftrek	21%, wel aftrekbaar	21%, wel aftrekbaar

De motor wint op bijtelling, wegenbelasting en leasekosten. Op de investeringsaftrek wint hij alleen als je koopt of financial lease afsluit; bij operationeel lease speelt die aftrek voor geen van beide voertuigen. Het aandachtspunt is dat de bijtellingberekening bij een motor om een kilometeradministratie vraagt, waar een auto een vast percentage kent.

Alle leasecontracten lopen 24 maanden, met 5.000 kilometer per jaar inclusief (10.000 over de looptijd) en zijn all-in.

Lees meer over bijtelling motor 2026 of bekijk de opties per bedrijfsvorm.